Họ tên: NGUYỄN THÀNH TỰU
Chức danh: Thạc sĩ - Luật sư - Trọng Tài Thương Mại - CEO
Điện thoại: +84 09.19.19.59.39
Email: tuulawyer@nvcs.vn
Lĩnh vực tư vấn: Đầu Tư Nước ngoài- Sở hữu Trí tuệ -M&A- Tranh chấp tại tòa.
Ngôn ngữ: Tiếng Việt - tiếng Anh
Hoàn thuế là khoản thuế mà Nhà nước trả lại cho người nộp thuế sau khi họ đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Quy định và trường hợp được hoàn thuế có thể khác nhau tùy theo loại thuế và từng hoàn cảnh cụ thể. Việc hiểu rõ các quy định là cần thiết để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế.
Thuế GTGT là gì?
Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng (GTGT) là:
"Thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng."
Một số điểm cần biết:
- Tên gọi khác: Thuế GTGT thường được gọi là thuế VAT.
- VAT là viết tắt từ cụm từ tiếng Anh Value-Added Tax.
Ý nghĩa của thuế GTGT:
- Được áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ qua từng giai đoạn sản xuất, phân phối, đến khi tiêu dùng.
- Đây là loại thuế gián thu, người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu thuế khi mua hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ.
Thuế GTGT là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đồng thời giúp đảm bảo sự minh bạch trong các giao dịch kinh doanh.
Điều kiện hoàn thuế GTGT
doanh thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
1. Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Chỉ những doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT mới đủ điều kiện hoàn thuế.
2. Có giấy tờ pháp lý hợp lệ:
- Doanh nghiệp phải có một trong các giấy tờ sau:
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Giấy phép hành nghề hoặc giấy phép đầu tư.
- Quyết định thành lập do cơ quan có thẩm quyền cấp.
3. Có con dấu theo quy định pháp luật:
- Con dấu phải được khắc và sử dụng hợp pháp theo quy định hiện hành.
4. Tài khoản tiền gửi tại ngân hàng:
- Tài khoản phải được mở tại ngân hàng và đăng ký theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.
5. Sổ sách và chứng từ kế toán hợp lệ:
- Doanh nghiệp cần có:
- Sổ kế toán được lập theo đúng quy định pháp luật.
- Chứng từ kế toán đầy đủ và được lưu trữ theo quy định về kế toán.
Việc tuân thủ các điều kiện trên sẽ đảm bảo doanh nghiệp được xét duyệt hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật.
Các trường hợp doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT
1. Hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu
Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa được hoàn thuế GTGT khi đáp ứng các điều kiện sau:
- Hoàn tất thủ tục hải quan: Hàng hóa xuất khẩu đã được thông quan theo quy định.
- Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Thanh toán quốc tế được thực hiện qua tài khoản ngân hàng hợp lệ.
- Hóa đơn GTGT hợp lệ: Hóa đơn phải được lập đầy đủ và đúng quy định.
2. Hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có dịch vụ xuất khẩu
Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ra nước ngoài được hoàn thuế GTGT nếu:
- Dịch vụ được thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Có hợp đồng cung cấp dịch vụ với bên nước ngoài: Hợp đồng phải nêu rõ các điều khoản liên quan.
- Thanh toán qua phương thức phi tiền mặt: Bao gồm chuyển khoản ngân hàng hoặc các hình thức khác theo quy định.
3. Các trường hợp khác
- Dự án đầu tư mới:
- Dự án thuộc ngành nghề, lĩnh vực được ưu đãi đầu tư hoặc có giá trị đầu tư lớn.
- Thỏa mãn điều kiện hoàn thuế theo quy định pháp luật.
- Dự án sử dụng vốn ODA: Các dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) được hưởng ưu đãi hoàn thuế theo thỏa thuận quốc tế và pháp luật Việt Nam.
- Đại lý hưởng hoa hồng: Các đại lý chỉ thực hiện dịch vụ bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho bên giao đại lý theo hình thức hưởng hoa hồng, không phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh khác.
Lưu ý
- Doanh nghiệp phải đảm bảo đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ khi nộp đơn đề nghị hoàn thuế.
- Việc hoàn thuế phải tuân thủ đúng quy định pháp luật để tránh bị từ chối hoặc xử phạt hành chính.
Quy trình chuẩn bị và xử lý hồ sơ hoàn thuế
1. Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Để thực hiện thủ tục hoàn thuế, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu như sau:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước: Theo quy định, giấy đề nghị này phải được lập theo Mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
- Tài liệu chứng minh yêu cầu hoàn thuế: Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), các tài liệu kèm theo sẽ khác nhau. Điều này đảm bảo cơ quan thuế có đầy đủ thông tin để xác minh tính hợp lệ của yêu cầu hoàn thuế.
2. Nộp hồ sơ hoàn thuế
Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong các hình thức nộp hồ sơ sau:
- Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Đây là cách thức truyền thống và phổ biến nhất.
- Nộp tại cơ quan hải quan: Chỉ áp dụng trong trường hợp hồ sơ liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu.
- Nộp trực tuyến: Qua hệ thống khai thuế điện tử, người nộp thuế có thể gửi hồ sơ một cách nhanh chóng.
- Gửi qua bưu điện: Phù hợp cho những trường hợp không thể nộp trực tiếp.
3. Xử lý hồ sơ hoàn thuế
Theo Khoản 1 Điều 59 Thông tư 156/2013/TT-BTC, quy trình xử lý hồ sơ hoàn thuế được thực hiện như sau:
- Cục Thuế căn cứ Quyết định hoàn thuế để lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước.
- Trường hợp hoàn thuế kiêm bù trừ, Cục Thuế sẽ lập Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước và gửi đến Kho bạc Nhà nước đồng cấp để thực hiện.
4. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Căn cứ Thông tư 99/2016/TT-BTC, thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế được chia thành hai nhóm:
- Hồ sơ hoàn thuế trước, kiểm tra sau:
- Nếu hồ sơ chưa đầy đủ hoặc không thuộc diện hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ.
- Trường hợp hồ sơ đủ điều kiện, cơ quan thuế phải ban hành quyết định hoàn thuế trong thời hạn 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
- Hồ sơ kiểm tra trước, hoàn thuế sau:
- Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế và ban hành quyết định hoàn thuế trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
- Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm thực hiện lệnh hoàn trả trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi nhận được lệnh từ cơ quan thuế.
Quy trình này được xây dựng để đảm bảo tính minh bạch, chính xác và đúng pháp luật trong việc giải quyết các yêu cầu hoàn thuế của người nộp thuế.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại NVCS – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp
Như đã đề cập, quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đòi hỏi phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật từ việc đáp ứng điều kiện, chuẩn bị hồ sơ cho đến thực hiện các thủ tục tại cơ quan thuế. Những yêu cầu này không chỉ phức tạp mà còn tiêu tốn nhiều thời gian và công sức của doanh nghiệp.
Để hỗ trợ các cá nhân và tổ chức giải quyết những khó khăn trên, dịch vụ hoàn thuế GTGT tại NVCS là một lựa chọn tối ưu. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu sắc về luật thuế, Anpha sẽ giúp bạn:
- Tư vấn chi tiết về điều kiện và quy trình hoàn thuế, đảm bảo yêu cầu của bạn phù hợp với quy định hiện hành.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ cần thiết theo đúng quy định, từ giấy tờ đề nghị hoàn thuế đến các tài liệu bổ trợ.
- Thực hiện các thủ tục nhanh chóng tại cơ quan thuế hoặc hải quan, giúp rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ.
- Giải quyết các vấn đề phát sinh, hỗ trợ bạn trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc bổ sung tài liệu.
Với dịch vụ của NVCS, bạn không chỉ tiết kiệm thời gian và chi phí mà còn giảm thiểu rủi ro bị từ chối hồ sơ do sai sót hoặc thiếu sót thông tin. Hãy để NVCS đồng hành cùng bạn trong việc hoàn thuế GTGT, giúp bạn tập trung nguồn lực vào các hoạt động kinh doanh cốt lõi của mình.
Thông tin liên hệ:
Luật sư Nguyễn Thành Tựu
Điện thoại: 0919 195 939
Email: tuulawyer@nvcs.vn
Website: nvcs.vn
LIÊN HỆ
Hotline: 0916.303.656 (Gọi ngay để được tư vấn miễn phí)
Email: luatsu@nvcs.vn (Chỉ cần CLICK vào Email và để lại thông tin cá nhân, quý khách sẽ hoàn thành toàn bộ thủ tục pháp lý thành lập công ty trong vòng 3 ngày)
Website: https://www.nvcs.vn
